倒计时!企业月底前必须完成汇算清缴(附热点问题和注意事项)

2023年度企业所得税汇算清缴倒计时！企业必看操作指南

（截至5月31日，逾期将面临滞纳金及信用惩戒）

一、核心时间节点

🔴 最后期限：2024年5月31日（剩余不足10个工作日）

⚠️ 滞纳金计算：逾期每日加收0.05%（年化18.25%）

二、2023年度新政要点

税收优惠延续

小微企业应纳税所得额≤300万，按5%征收（原分段优惠取消）

研发费用加计扣除比例维持100%（科技型中小企业120%）

申报表调整

新增《资产折旧摊销及纳税调整表》（A105080）附表

关联交易申报门槛降至5亿（原10亿）

三、高频问题解决方案

Q1：跨年度发票如何处理？

✅ 原则：费用所属期为2023年的发票，需在汇算清缴前补入账

✅ 操作：通过《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行调整

Q2：暂估成本未回票怎么处理？

❗ 必须在5月31日前取得发票，否则需纳税调增

🛠️ 应急方案：

联系供应商紧急开票

无法取得的，准备《税前扣除凭证情况说明》备查

Q3：亏损企业是否要申报？

✔️ 必须申报！可结转以后5年弥补（科技型企业10年）

✔️ 零申报也需完成全套报表

四、风险自查清单

风险点 检查方式 补救措施

关联交易未申报 比对《企业年度关联业务往来报告表》 补报并附情况说明

税收优惠资料不全 检查研发费用辅助账 5月31日前补充留存备查

收入成本严重不匹配 税负率＜同行业预警值 准备业务合同等证明资料

五、智能申报工具推荐

电子税务局：一键生成预填报表（支持数据纠错提示）

第三方软件：

用友T+（自动生成《纳税调整明细表》）

金蝶云星辰（智能校验优惠政策适用性）

六、紧急情况处理通道

☎ 主管税务机关专线：

广东省电子税务局“汇算清缴绿色通道”

容桂税务所咨询电话：0757-28（工作日延长至20:00）

⚠️ 最后提醒：

完成申报后务必保存《年度纳税申报表》（A类，2017年版）及附表

享受优惠的企业需同步完成《减免所得税优惠明细表》（A107040）

附：国家税务总局汇算清缴专题页

（如需具体科目调整指导或资料清单，可提供专业财税顾问对接）